税务财务
一般纳税人会计做账流程
更新时间:2011-1-19 15:41:48

  一、根据原始凭证或者原始凭证汇总表填制记账凭证。

  2、根据收付记账凭证登记现金日记账和信贷日记账。

  三、根据记账凭证登记明细分类账。

  四、根据记账凭证汇总、体例科目汇总表

  5、根据科目汇总表登记总账。

  6、期末,根据总账和明细分类账体例资产欠债表和利润表。

  如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。现实管帐实务要求管帐职员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的一定的数目是直接将科目汇总表的一定的数目抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或者是一个月体例一次科目汇总表。如果业务至关大。也可以一天一编的。

  【2】

  网上申报或者是IC卡申报.

  ⑴网上申报:到国税局声请办理网上身系,取患上网上申报认证密钥(一张软盘,每年要交费换新密钥),从国税网站上下载专用申报software,然后根据提醒填写生产进度报表.上传生产进度报表后,将生产进度报表打印出来,到国税局窗口交生产进度报表,同时要抄报金税卡.

  (2)IC卡申报:到国税局专门柜台声请IC卡一张及读卡器一个.安装光盘一张,自行安装后即可.自行填好生产进度报表并写IC卡后,打印生产进度报表,带IC卡及生产进度报表到国税窗口申报.同时要抄报金税卡.

  一般工业企业要填写:增值税上税申生产进度报表/上税人行业明细表/增值税上税申报补充资料(外商投资企业填写)/增值税上税申报附列资料(表一本期销售环境明细/表二本期进项税额明细/表三防止伪造税控增值税专用发票申报抵扣明细/表四防止伪造税控增值税专用发票存执联明细/海关专用发票抵扣清单(没有的不报)/增值税运输发票抵扣清单(没有的不报)等.

  值患上注意的是【不同行业在生产进度报表品类上略有区分】

  【3】

  起首,管帐会把交代日子的帐目打印(或者核实)出来,这叫文字表达文书,会记载帐目的环境,如许你可以确定你接办的帐簿有哪一些,就是一本现金日记帐;

  帐簿上会体现信贷和现金余额,按数量盘货即可。

  另外,会有一份交代清单,有管帐、前任出纳、主管领导还有你四人的签字。

  交代后,你要另换帐簿。

  现金仓储里可能包孕个人借款等(即没有登上帐簿的),绝对是要确认经手人的签字和主管领导的签字。

  一时也想不起别的了(好长时间了,忘了),别严重,没问题的,又不是做管帐。

  简单的概括为:纲要性的说包孕底下程序:

  制证、审查核定、记帐、汇总、提取各项费用和准备、结转产成品、半成品成本和销售成本、结转损益、孕育发生管帐生产进度报表、计较本月应交税费、次月1号抄税、持卡去申报纳税、体例上税申报各表、制做各类软盘(运脚、个所税等)、最后上税申报,成功后裁税票并交税。

  月末进项税发票认证、填制凭证、提各类税费、丁字帐、结转成本、利润、汇总表,登总账。月初,IC卡抄税、打表、网上申报、填生产进度报表、带IC卡和相关资料到税局申报

  管帐做帐流程管帐帐务措置惩罚的简单流程每一个财务职员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务software,今朝稍有规模或者管理水平高一点儿的企业均采信息化管理,你应该知道如何使用software和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计较机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各类生产进度报表等。

  起首来了解财务流程是非常有须要的。

  一、大抵环节:

  一、根据原始凭证或者原始凭证汇总表填制记账凭证。

  2、根据收付记账凭证登记现金日记账和信贷日记账。

  三、根据记账凭证登记明细分类账。

  四、根据记账凭证汇总、体例科目汇总表

  5、根据科目汇总表登记总账。

  6、期末,根据总账和明细分类账体例资产欠债表和利润表。

  如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。现实管帐实务要求管帐职员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的一定的数目是直接将科目汇总表的一定的数目抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或者是一个月体例一次科目汇总表。如果业务至关大。也可以一天一编的。

  二、具体内部实质意义:

  一、每一个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时绝对是要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或者按期体例科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算均衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

  2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业创办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或者是制造费用贷总计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计较出来的。月末还要提取税金及附加,现实是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决议。

  三、月末体例完科目汇总表之后,体例两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年息润,借主营业务收益(投资收益,其它业务收益等)贷本年息润。

  第二个分录:借本年息润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其它业务成本等)。

  转入后如果差额在收方则为亏损不需要交所患上税,如果在贷方则说明盈利需交所患上税.

  计较要领,所患上税=贷方差额*所患上税税率,然后做记账凭证.

  借所患上税贷应交税金--应交所患上税,借本年息润贷所患上税( 所患上税虽则和利润有关,但其实不是亏损绝对是不交纳所患上税,首要是看调解后的应上税所患上额是不是是正数,若是正数就要计较所患上税,同时还要注意所患上税核算要领,采用应付税款法时,所患上税科目和应交税金科目钱数是相等的,采用上税影响法时,存在时间性差异时所患上税科目和应交税金科目钱数是不相等的)。

  四、最后根据总账的资产(钱币资金,固定资产,应收账款,应收单据,短时间投资等)欠债(应付

  单据,应附账款等)所有者权益(实收资料,本钱公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总

  账科目上的最后一天上边所登记的一定的数目)体例资产欠债表,根据总账或者科目汇总表的损益类科目(如管

  理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)体例利润

  表。

  (关于主营业务收益及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的一定的数目来确定.因为税控机会打印一份

  表格上边会有具体的数字)

  5、其余的就是装订凭证,写生产进度报表附注,阐发环境表之类

  6、注意问题:

  a、以上除体例记账凭证和登记明细账以外,均在月末举行。

  b、月末结现金,银行账,绝对是要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调治表,注意阐发未达款项。月初申报纳税时注意时间,不要逾期申报纳税。另外,当月开出的发票当月入账。每月阐发往来的账龄和钱数,包孕:应收,应付,其它应收。

  三、生产进度报表问题:

  企业管帐生产进度报表包孕四个生产进度报表,除了资产欠债表和利润表以外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只消在年底体例,因为只有在年底企业才会对所盈利的利润举行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而举行体例,不同地域不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额 ,结算帐目要领采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在欠债表上视同存货。)你要看你在利润表有的工具,只要你的账上有你就结转利润,如许不容易错 ,利润表的本年息润要和资产表的相吻合。

  细节补充:

  一、增值税,企业所患上税在国税报(2002年1月1日往后注册的企业才在国税办理;个人所患上税和其它税在地税报

  2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

  三、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织写出的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣减。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不患上在企业所患上税前扣减)。

  四、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,赋闲保险金

  5、畅通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本

  6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更没必要计提后再调解。所患上税只须每季提一次就可,不需每月计提.

  7、现金一般从"基本存款户"中提取,一般规定结计帐户不能提取现金,如有特殊环境方可。

  八、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运脚,杂费

  9、出纳日记账保存25年

  几个颇有用的分录:

  一、现金长款

  借:现金

  贷:待措置惩罚产业损溢

  借:待措置惩罚产业损溢

  贷:营业外收益(注:没有办法查明原因)

  2、现金短款

  借:待措置惩罚产业损溢

  贷:现金

  借:其它应收款--应收现金欠缺款(个人)

  --应收保险补偿款

  管理费用--现金欠缺(注:没有办法查明原因)

  贷:待措置惩罚产业损溢

  三、提取福利费

  借:生产成本

  营业费用

  管理费用

  贷:应付福利费

  四、计提工会经费

  借:管理费用--工会经费

  贷:其它应付款--工会经费

  5、计提职工教育经费

  借:管理费用--职工教育费

  贷:其它应付款--职工教育费

  6、支付工资

  借:应付工资

  贷:现金

  应交税金--应交个人所患上税

  其它应付款

  其它应收款(代扣款项)

  7、提取城建税

  借:主营业务税金及附加/其它业务支出

  贷:应交税金--应交城建税

  八、计提教育费附加

  借:主营业务税金及附加

  贷:其它应交款--教育费附加

  9、印花税

  借:管理费用/待摊费用

  贷:应交税金--印花税

  现金日记账现实就是现金收支水流账,收益一笔登记一笔,付一笔登一笔,不漏登,不多登,每天结一次账,收益减付出,就是余额,盘货一下现金,看看是不是与余额相等,相等就对,不等于就要找原因了.商品进销明细表需根据商品进销明细账填列,按商品品名设置账页,并登记收益.发出数量,月结后填报明细表.....毛利率:营业额减成本等于毛利,毛利除以营业额就是毛利率

  现金,银行日记账原来就是应该出纳做的。出纳要逐日逐笔序时登记日记账。按前后顺序编号。

  一、出纳应该登记现金、银行日记账,还要把现金、银行的收付凭证做好,然后交给管帐,管帐只检查做的是不是正解,然后记账。

  2、转账凭证由管帐做

  做账流程:网络单据-->整理单据-->填写凭证-->汇总凭证-->登账-->结账

  申报纳税流程:上月末发票认证-->本月金税卡抄税-->本月IC卡申报纳税-->本月增值税申报

  大概就如许了。具体很庞大的。

  一、经谁签字这要看你们公司的规定是怎样的了签字确认才可以付款

  2、采集购买员和堆栈保管员都要在入库单上签字,付款时由谁先签字或者那先单据由哪一些人来签是公司自己规定的

  3 、公司预存电费时 负责人签字

  四、需要负责人签字

  补充:负责人签字只暗示同意入账,具体付款还患上签发付款通知单

  严格来讲银行、现金日记账由管帐登陆,银行余额调治表由管帐体例,出纳只是负责现金、信贷收支。管帐对发票、采集购买单审查核定后,及时填制凭证并编号,出纳根据此审查核定后凭证支付款项报销,也可代为登记日记账,不过凭证编号是你适才所做体例,不能重新起劲别辟流派。

  企业虽小、私营也要正规,养成良好的管帐职业习惯

  公司业务不多的话,就是出纳做了凭证,交给你等月末年体例了凭证号,然后出纳再做现金帐和银行帐,假如你们业务很多,那就你和出纳磋商好作个凭证号表放在你俩知道的地方,谁做张凭证就相应的划去一个数字.

  我公司是生产家用电器电子零配件的,9月底时公司购了一批铜线准备拿去加工成漆包线作质料用于生产,因逢国庆假期加工单位休息造成铜线购买后没辙第一时间拿去加工只能拿回单位暂时储存安放在堆栈内等待国庆假期过后再拿去加工。据我所知若是购买现成可直接用于生产的质料进仓是如许做账的:

  借:原质料

  贷:应付账款(或者现金和信贷等)

  但对于把先购入未能直接使用的质料进仓,再发出到加工单位加工成可用于生产的质料后再进仓时请问我该如何做账?

  委托加工前和委托加工后,均可用原质料科目,只不过如果给原质料编码的话,码号不同而已(因为加工程度已不一样)。

  购入未发出时:

  借:原质料--A

  借:应交税费--应交增值税(进项税额)

  贷:应付账款(或者现金和信贷等)

  国庆后发出:

  借:委托加工质料

  贷:原质料

  支付委托加工费:

  借:委托加工质料

  贷:应付账款(或者现金和信贷等)

  加工完毕收回时:

  借:原质料--B

  贷:委托加工质料

  发出时

  借:委托加工物质

  贷:原质料

  支付的加工费等

  借:委托加工物质

  贷:应付账款等科目

  收回时

  借:原质料

  贷:委托加工物质.

重庆代办公司 重庆工商代办

版权所有 重庆聚尚财务咨询服务有限公司 联系电话:023-88708711 手机:15923263639
邮件地址:tanl_654321@sina.com 联系qq:614628453 联系地址:重庆市渝北区龙溪街道金龙路259号财信城市国际2幢22-6
渝ICP备09037141号 网站地图聚诚工商专业提供:重庆公司注册 重庆工商代办 重庆代办公司